财政部拟统一资管产品会计核算 银行理财走向真净值

消息来源:上海证券报 财政部近日发布资产管理产品相关会计处理规定征求意见稿下称规定，明确资产管理产品的会计确认、计量和报告应当遵循企业会计准则 规定将于2022年1月1日开始施行 业内人士认为，财政部对资管产品相关会计处理的规定，对资管产品的估值规则将形成较大影响，尤其是采用摊余成本法进行估值的银行理财产品 当前，我国资管产品规模大、种类多、社会影响面广，发行和监管主体不一 规定在关于金融资产的分类部分明确，资产管理产品将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产的，相关金融资产的合同现金流量特征必须与基本借贷安排一致，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 若以交易为目的，也就是以出售为目标，就要按照市值法进行估值 例如，买同业存单是为交易目的，需要采用市值法估值 。